初级会计职称考试的成功离不开认真学习，本站为大家带来了《经济法基础》第七章关于税收征收管理法概述知识点详解，各位考生快和来一起学习吧！

考点：《税收征收管理法》的适用范围(大纲要求：了解)

1.征税主体与《税收征收管理法》的适用

2.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

考点：《税收征收管理法》的适用对象(大纲要求：了解)

1.税收征收管理主体

(1)国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

(2)税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。

(3)税务局的稽查局专司偷税(逃税)、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

2.税收征收管理相对人，包括纳税人和扣缴义务人。

考点：征纳双方的权利和义务(大纲要求：熟悉)

1.征税主体的职权

(1)税收立法权，主要包括提出税收政策建议，参与起草税收法律法规草案，依法制定、发布关于税收征管的部门规章。

(2)税务管理权，主要包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、**管理、纳税申报管理。

(3)税款征收权(征税主体最基本、最主要的职权)，主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。

(4)税务检查权，主要包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权。

(5)税务行政处罚权，指对税收违法行为依法予以行政制裁的职权。

(6)其他职权(如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；委托代征权)。

2.征税主体的职责

(1)宣传税法，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

(2)依法为纳税人、扣缴义务人、检举人保密，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

(3)加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

(4)秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。

(5)税务人员不得索贿受贿、***、***、不征或者少征应征税款；不得***多征税款，不得故意刁难纳税人和扣缴义务人。

(6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系(包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系)的，应当回避。

(7)建立、健全内部制约和监督管理制度。

3.纳税主体的权利

(1)知情权(纳税人有权向税务机关了解税法规定、与纳税程序有关的事项、法律救济途径等)；

(2)要求保密权；

(3)税收监督权；

(4)纳税申报方式选择权；

(5)申请延期申报权；

(6)申请延期缴纳税款权；

(7)申请退还多缴税款权；

(8)依法享受税收优惠权；

(9)委托税务代理权；

(10)陈述权、申辩权；

(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；

(12)税收法律救济权；

(13)依法要求听证的权利；

(14)索取有关税收凭证的权利。

4.纳税主体的义务

(1)依法进行税务登记的义务；

(2)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管**的义务；

(3)财务会计制度和会计核算软件备案的义务；

(4)按照规定安装、使用税控装置的义务；

(5)按期、如实办理纳税申报的义务；

(6)按期缴纳或解缴税款的义务；

(7)依法代扣、代收税款的义务；

(8)接受税务检查的义务；

(9)及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等；

(10)报告其他涉税信息的义务，如关联企业业务往来报告义务，企业合并、分立报告义务，全部账号报告义务，大额财产处分报告义务。

说明：以上内容节选自东奥黄洁洵老师2023年《经济法基础》基础班讲义，仅供考生学习参考，禁止任何形式的转载。

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