待抵扣进项税额的会计分录怎么做

1、基础分录：发生业务时候：借：相关的成本费用、库存商品、原材料等，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：银行存款等。

2、一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。

3、应交税费应交增值税（进项税额）（按**注明税款的100%入账）贷：银行存款/应付票据/应付账款。从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。

4、企业取得增值税抵扣凭证（增值税专用**）时：借：原材料/库存商品等，应交税费待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时：借：应交税费应交增值税（进项税额），贷：应交税费待抵扣进项税。

待抵扣进项税额转出的会计分录

1、贷：应付账款。借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）。贷：应交税金-增值税-出口退税。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。

2、明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费应交增值（进项税额）”科目，贷记“应交税费待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

3、当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。

4、借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费待抵扣进项税额”或“应交税费待认证进项税额”科目。