税负率=应交税金/销售收入=(销项税金-进项税金/销售收入)*%

　　税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

　　(一)企业税收负担率的测算分析

　　税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]/本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)*100%

　　将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

　　(二)企业销售额变动率的测算分析

　　当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)/上月应税销售额*100%

　　累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额*100%

　　累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

　　(三)企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

　　销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)/上年同期累计销售成本*100%

　　销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)/上年同期累计销售额*100%

　　企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

　　如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

　　(四)企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)

　　(五)进项税额构成比例分析

　　进项税额构成比例=当期非增值税专用**抵扣凭证抵扣进项税额/当期抵扣的全部进项税额*100%

　　利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。

　　(六)增值税专用**开具金额变化分析

　　专用**开具金额变动率=当期申报的专用**开具金额/上期申报的专用**开具金额*100%

　　利用上述公式测算的结果如果大于或小于，该企业申报异常。

　　应纳税额=销项税额-进项税额

　　公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑)。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额=(销售额-购进额)*税率。

　　货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致(其他费用权且不作考虑)。公式为：商业应纳税额=(销售额-商品销售成本)*税率=商品销售毛利*税率。

　　用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率=毛利率*税率。

您好！商业企业增值税税负率是4%。
一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业为4%，工业6%（现统一按3%征收）。增值税税负率=实际缴纳增值税税额/不含税的实际销售收入*100%
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入*100%所得税税负率为：实际缴纳所得税税额/不含税销售收入*100%。

不同行业，不同地区，税局会根据当地、不同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业左右)。

　　一、企业增值税行业预警税负率：增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

　　注1：

　　对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

　　注2：

　　通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

　　农副食品加工

　　食品饮料

　　纺织品(化纤)

　　纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品

　　造纸及纸制品业

　　建材产品

　　化工产品

　　医药制造业

　　卷烟加工

　　塑料制品业

　　非金属矿物制品业

　　金属制品业

　　机械交通运输设备

　　电子通信设备

　　工艺品及其他制造业

　　电气机械及器材

　　电力、热力的生产和供应业

　　商业批发

　　商业零售

　　其他

　　二、企业所得税行业预警税负率：所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

　　租赁业

　　专用设备制造业

　　专业技术服务业

　　专业机械制造业

　　造纸及纸制品业

　　印刷业和记录媒介的复制印刷

　　饮料制造业

　　医药制造业

　　畜牧业

　　通用设备制造业

　　通信设备、计算机及其他电子设备制造业

　　塑料制品业

　　食品制造业

　　商务服务业

　　其他制造业——管业

　　其他制造业

　　其他建筑业

　　其他服务业

　　其他采矿业

　　皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业

　　批发业

　　农副食品加工业

　　农、林、牧、渔服务业

　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

　　零售业

　　居民服务业

　　金属制品业——轴瓦

　　金属制品业——弹簧

　　金属制品业

　　建筑材料制造业——水泥

　　建筑材料制造业

　　建筑安装业

　　家具制造业

　　计算机服务业

　　化学原料及化学制品制造业

　　工艺品及其他制造业——珍珠

　　工艺品及其他制造业

　　废弃资源和废旧材料回收加工业

　　非金属矿物制品业

　　纺织业——袜业

　　纺织业

　　纺织服装、鞋、帽制造业

　　房地产业

　　电气机械及器材制造业

　　电力、热力的生产和供应业

　　道路运输业

一、企业增值税行业预警税负率

　　增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

　　对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

　　注1：

　　对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

　　注2：

　　通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

　　农副食品加工

　　食品饮料

　　纺织品(化纤)

　　纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品

　　造纸及纸制品业

　　建材产品

　　化工产品

　　医药制造业

　　卷烟加工

　　塑料制品业

　　非金属矿物制品业

　　金属制品业

　　机械交通运输设备

　　电子通信设备

　　工艺品及其他制造业

　　电气机械及器材

　　电力、热力的生产和供应业

　　商业批发

　　商业零售

　　其他

　　二、企业所得税行业预警税负率

　　所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

　　租赁业

　　专用设备制造业

　　专业技术服务业

　　专业机械制造业

　　造纸及纸制品业

　　印刷业和记录媒介的复制印刷

　　饮料制造业

　　医药制造业

　　畜牧业

　　通用设备制造业

　　通信设备、计算机及其他电子设备制造业

　　塑料制品业

　　食品制造业

　　商务服务业

　　其他制造业——管业

　　其他制造业

　　其他建筑业

　　其他服务业

　　其他采矿业

　　皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业

　　批发业

　　农副食品加工业

　　农、林、牧、渔服务业

　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

　　零售业

　　居民服务业

　　金属制品业——轴瓦

　　金属制品业——弹簧

　　金属制品业

　　建筑材料制造业——水泥

　　建筑材料制造业

　　建筑安装业

　　家具制造业

　　计算机服务业

　　化学原料及化学制品制造业

　　工艺品及其他制造业——珍珠

　　工艺品及其他制造业

　　废弃资源和废旧材料回收加工业

　　非金属矿物制品业

　　纺织业——袜业

　　纺织业

　　纺织服装、鞋、帽制造业

　　房地产业

　　电气机械及器材制造业

　　电力、热力的生产和供应业

　　道路运输业