如果是负数，有几种可能：

1、增值税进项税大于销项税额，进项税额留抵；

2、缴纳的税款大于需要缴纳的税款了；

3.、代缴个人所得税没有收回来；

4、缴纳了税款后没有计提。

资产负债表中应交税费如果是正数，就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额，实际中还要具体分析明细帐的每个税种。

资产负债表上应交税费为负数的处理方法

首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；

（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；

（3）若是少计提了税金，则要补计提,具体账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

应交税费

应交税费是负债类科目，借方记减少；贷方记增加。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写。一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等，是随着你日常经营积累的数据，不是月底计算的。看看“应交税费”科目，贷方余额填正数，借方余额填负数。如果没有，填 0 即可，不一定非要有数。