递延所得税的会计处理

借：递延所得税资产

贷：商誉

资本公积

其他综合收益

盈余公积/利润分配——未分配利润

所得税费用

借：其他综合收益

盈余公积/利润分配——未分配利润

资本公积

所得税费用

商誉

贷：递延所得税负债

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。