企业所得税会计分录

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税

是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

企业所得税的计算方法

1、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损

2、间接计算法：

应纳税额所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额

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