其他货币资金属于现金流量科目。

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。

其他货币资金的存放地点分散、用途多样，存放、使用的手续制度要求各有不同，各部门应相互配合，会计部门应加强相应的明细核算和监督管理，避免不合理延期，防止债权债务***发生而给企业造成损失等不利影响。

其他货币资金的账务处理：

企业应当设置“其他货币资金”科目，并应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。

（1）取得时

借：其他货币资金——××

贷：银行存款

（2）支付时

借：材料采购或原材料、库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——××

（3）采购完毕收回剩余款项时

借：银行存款

贷：其他货币资金——××