本篇文章给大家谈谈国家税务总局公告2017年第45号，以及国家税务2017年45号文件对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

开具发票时，货物或应税劳务，服务名称中怎么显

根据“国家税务总局公告2017年第45号”要求：自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。要求开票软件升级到版以上。

（说明版本后六位171128指2017年11月28发布的升级包，高于该版本均符合条件），底于该版本不符合版本要求。查看开票软件版本的方法：登陆开票软件时可以查看到正在使用的软件版本。

扩展资料：

2017年12月，国家税务总局印发了《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），明确自2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。

为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。纳税人通过升级后的增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

参考资料来源：湖北航天信息技术有限公司-所有纳税人|开票软件重大升级

小规模纳税人可以开专票吗

一、增值税小规模纳税人可以开专票吗

小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。应提供资料:

1、税务登记证副本(只查验);

2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份);

3、税收完税凭证(报送);

4、需提供的其他资料。

二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税,相对税负较低;

2、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

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小规模纳税人可以开增值税票吗?

小规模纳税人是可以自行开增值税专用发票的，根据国家税务总局2019年的新规，准备进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围，当小规模纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的时候可以自行开具。

法律依据

《企业所得税法》第二十八条第一款

符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

小规模纳人可以自行开具增值税专用发票。

以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票：

1、 住宿业（自2016年11月4日起试点，国家税务总局公告2016年第69号）。

2、 鉴证咨询业（自2017年3月1日起试点，国家税务总局公告2017年第4号）。

3、 建筑业（自2017年6月1日起试点，国家税务总局公告2017年第11号）。

4、 工业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）。

5、 信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）。

上述行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。

其他小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。上述行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。

其他小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税

《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。 

2016年23号公告总局废止了吗

报废国家税务总局公告2017年第45号了，国家税务总局公告2016年第23号 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项国家税务总局公告2017年第45号的公告[条款废止]

1.依据国家税务总局公告2017年第45号 国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告，本公告附件《商品和服务税收分类与编码（试行）》自2018年1月1日起废止。

2.依据国家税务总局公告2018年第6号 国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告，本法规第二条自2018年2月1日起废止。

3.依据国家税务总局公告2019年第4号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告，本法规第三条第二项和第六条第四项自2019年1月1日起条款废止。

4.依据国家税务总局公告2019年第8号 国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告，本法规自2019年3月1日起第五条条款废止。

5.依据国家税务总局公告2019年第31号 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告，本法规第六条第（三）项自2019年1月1日起条款废止。

为保障全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作顺利实施，现将有关税收征收管理事项公告如下：

一、纳税申报期

(一)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人)，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

(二)根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省国税局)可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。

(三)实行按季申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税;2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

单位售卖年货，需开年货发票，请问下年货的税收编码是什么？

没有年货这一项，只有各种明细，像开明细单一样的列出来！

2018年增值税发票开具新规定

自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

——国家税务总局公告2017年第45号

例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。

如果纳税人错误选择其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误。

1.通过增值税发票新系统开具需要打印税收商品编码简称的发票具体包括哪些发票呢？

包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

特别注意：此处所讲增值税普通发票包括增值税普通发票（卷票）。

2. 2018年后仍收到未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？

可以。

由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因系统未进行升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。

虽然纳税人收到未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票仍可以正常使用，但是开票方仍需尽快升级系统至最新版本。

增值税开票系统正常会自动提示升级，若是开票系统未自动提示升级，则纳税人可以联系开票系统服务单位，通过远程升级、推送升级安装包或者前往服务单位网站下载升级安装包升级防伪税控设备至最新版本。

3.税务机关通过增值税发票管理新系统开具代开的增值税发票是否适用新文件规定需要打印商品和服务税收分类编码简称？

不适用。

《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定第一条仅针对“纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）。

4.通过增值税发票管理新系统开具增值税发票销货清单是否需要打印商品和服务税收分类编码简称？

需要

5. 如何快速选择正确商品编码？

第一步 确定商品编码所属大类

1.若企业是销售商品或者货物，则在商品和服务税收分类编码中选择第一大类“货物”

2.若企业是提供应税劳务，则在商品和服务税收分类编码中选择第二大类“劳务”

3.若企业是提供应税服务，则在商品和服务税收分类编码中选择第三大类“销售服务”

4.若企业是提供无形资产相关的服务，则在商品和服务税收分类编码中选择第四大类“无形资产”

5.若企业是不动产销售，则在商品和服务税收分类编码中选择第五大类“不动产”

6.若企业发生未发生销售行为的不征税项目，则在商品和服务税收分类编码中选择第六大类

第二步 确定商品编码小类

1.货物

矿产品

食品、饮料、烟、酒类产品

纺织、服装、皮革类产品

木制品、家具类产品

纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品

石油、化工、医药产品

金属及非金属制品

机械、设备类产品

电力、热力、水、燃气类产品

2. 劳务类

修理修配劳务

油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务

矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

3. 销售服务类

邮政服务

电信服务

现代服务

交通运输服务

建筑服务

金融服务

生活服务

4. 无形资产类

商标

著作权

商誉

技术

自然资源使用权

其他权益性无形资产

5. 不动产类

构筑物

其他不动产

建筑物

6.未发生销售行为的不征税项目

销售自行开发的房地产项目预收款

已申报缴纳营业税未开票补开票

代收印花税

预付卡销售和充值

代收车船使用税

融资性售后回租承租方出售资产

资产重组涉及的不动产

资产重组涉及的土地使用权

代理进口免税货物货款

有奖发票奖金支付

不征税自来水

建筑服务预收款

第三步 增加商品分类编码

【举个例子】增加电动车

1.在商品编码界面点击“增加”；

2.在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称；

3.点击“税收分类编码”后的按钮，进入税收分类编码选择界面，在“检索”处输入“自行车”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码，查看编码后的“说明”，双击选中说明描述与商品最接近的编码。

4.回到商品编码设置界面，确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后，点击“保存”，该商品编码便设置成功。

“商品和服务税收分类编码表”：根据国家税务总局最新发布的《商品和服务税收分类编码表》所列商品和服务税收分类编码选择。

查询地址：国家税务总局-税收政策-税收法规库-国家税务总局公告2017年第45号 -附件 《商品和服务税收分类编码表》 。

注意：提供应税服务的纳税人，在选择商品和服务税收分类编码时，注意不要选成提供服务时涉及的商品、不动产及无形资产。

发票开出去了 但是发票开错了 怎么办？

增值税发票金额开错了处理方法国家税务总局公告2017年第45号：

1) 若纳税人发现代开国家税务总局公告2017年第45号的发票有错误的,应持已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料、经办人身份证明原件及复印件到前台作废代开发票.

(2)纳税人门前代开发票时已征收入库的税款,发生作废发票或开具红字发票后,对多征的税款应视不同情况进行处理:

a) 对于作为预缴税款入库的税款,应在开票的次月增值税申报时抵顶应征税款,抵顶后仍有多缴的,办理退税手续;

b) 当月作废票重开发票时,在开票金额不变情况下,可不重新缴纳税款,在开票金额变更情况下,不能只作废该发票和将之前税票附于新开发票后作缴税凭证,应重新缴纳税款.之前的入库的税款在下月申报纳税后仍产生多缴的办理退税.

(3)作废发票后如需重开,则需要在电子税务局重新填写《代开增值税专用发票申报单》,网上审批通知后自助终端机扣缴税款并打印发票.

扩展资料

纳税人发生特定应税行为，开具发票时应填写备注栏。例如提供货物运输服务、提供建筑服务、销售或出租不动产、铁路运输企业受托代征的印花税款信息、使用差额开票功能开具发票、预付卡业务开票、保险公司代收车船税、保险公司代保险代理人汇总开代理费发票、互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点代开专用发票等须在备注栏中填写相应内容。

自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。——《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

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