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个人所得税合理节税的方式有哪些？

1、运用捐助开展税前抵扣增值税，2、运用时差节税，3、运用税票开展节税，4、妙用个人公积金，5、运用极差经济利润∞如果您对税收筹划还有其他的疑问，可关注重庆麦积集团，免费咨询税收筹划细节。

个人所得税合理避税的12种方法，建议收藏转发

增加个人所得税反避税条款是新个税法修订的重要内容之一，说明国家对高净值人群的避税手段进行强化征管。在如此严峻的征管形势下，我们应当如何应对反避税条款？如何合理避税?

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新个税法中反避税条款是怎样规定的？

新个税法第八条规定，有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

(二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

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如何应对反避税条款？

(一)重新进行税务筹划

通过合理合法的税务筹划，合理安排投资架构，科学安排个人回报和投资经营回报的比例，实现股东价值最大化，是彻底规避税务风险的选择。

(二)把“壳”变“实”

也就是把用来“避税”的“壳公司”转化成实际经营的公司，变不合理商业目的安排为合理商业目的安排，不仅能继续控制税务成本，同时从商业目的上讲，延长了产业链条，增强整体核心竞争力，这实际也是税务筹划的一部分。

(三)境外避税转为境内

(四)通过合法渠道争取个人合法权益

国家在制定政策时，不可能兼顾到所有人利益，但政策又是不断完善的，通过合法渠道影响政策不断完善，使个人合法权益得到保护也是不错的选择。

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5种避税高风险的情形

1、“工资拆分”

这种简单粗暴的工资拆分方式是实务中特别多企业在采用的。

以下这两种方式是比较常见的:

一、一个企业里所有员工工资都一样，这是一个明显不合常理的现象。

二、关于员工提供的发票种类及金额，基本上都是交通、餐饮这类票据，会导致这部分费用畸形大，远远超过企业正常经营中对相关类型费用需求的比例。

虽然拆分工资属于偷逃个税的操作，纳税人应为员工个人，但《税收征收管理法》第六十九条规定“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，可以对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”。所以并不会因为少交的是个税，企业就不需要承担相关责任。

政策依据：

《个人所得税法》第九条第一款规定“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。

《税收征收管理法》第六十九条规定“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”。

2、故意不用银行发工资，仍用现金发放

现在国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式。

公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。你们还在苦苦地用现金发工资，正常吗？

据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。

3、补贴不申报个税

总有部分企业没有把员工的饭补、话费补贴、房补、交通补贴、生日礼金合并工资进行纳税申报。

4、大量员工零申报

如果你们公司和同地区同行业相比，工资在3500以下，明显偏低的话，大量员工零申报，那你们已经是高风险企业了。等待公司的就是税务稽查！

5、虚设员工，代发工资

很多企业还会虚设员工，找“李某”代发工资，来拆分高收入员工的工资，但是这种没有考勤记录，没有简历的李某怎么能逃过税务人员的法眼呢？

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合理避税的12种方法

1、合理利用交通费、差旅费、误餐补助、通信费的发放

税法规定：以现金形式或随工资一起发放的通讯补贴、交通补贴、误餐费补助，视同工资薪金所得，计入工资总额缴纳个人所得税。凡是实际发生并取得合法发票的，属于企业的正常经营费，不予缴纳个人所得税，并且可以作为企业所得税的抵减。

2、职工离职税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个税；

3、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销

报销形式可以不计税，随工资发要交税

4、发票冲抵

若为不实开支则不建议使用

5、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。假设他不填专项扣除的话，如果一次性申报纳税，则预扣预缴应纳税所得额=%=24000元

应预扣预缴税额=%-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次预扣预缴额=（%）=12000元，应预扣预缴税额=%-0=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

6、提高福利降工资

例：深圳某高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

7、劳务报酬工资化

现行税法规定：对劳务报酬所得适用20%比例税率；对工资、薪金所得适用的是5%－45%的九级超额累进税率。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得，所适用的税率不同，因此利用税率的差异，是进行纳税筹划的又一有效途径。一般情况是，收入较少的情况下，工资所得税负比劳务报酬的税负低。这时，尽可能将工资、薪金所得转化为劳务报酬所得，以降低税负。　

8、高工资月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，

收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

9、提高三险一金的额度

如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公积金个人和公司都计到个人账户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

10.利用好专项附加扣除

6项附加扣除，就是3家1老1小1己。3项与家庭相关：住房租金、住房贷款利息、大病医疗。1项与老人相关：赡养老人。1项与小孩相关：子女教育。1项与自己相关：继续教育。

具体的免税额度及适用条件，大家已了如指掌，重点说一下可分摊额度的项目如何合理分摊。

1.赡养老人，2000元/月免税额度。如共同赡养人有2名，按照规定，必须选择每人每月1000元免税额度平均分摊。如共同赡养人大于2名，按照规定，可均摊、约定分摊或老人指定分摊。

2.子女教育（含子女本科以下学历的继续教育），每个子女1000元/月免税额度。选择由夫妻一方全额享受或双方各自每月500元免税额度。

3.大病医疗，当年累计自付部分超过后，在8w内的据实金额。选择由夫妻一方全额享受免税额度。

4.住房贷款利息，1000元/月免税额度。选择由夫妻一方全额享受免税额度。

5.住房租金，元/月免税额度。选择由夫妻一方全额享受免税额度。

以上可以分摊额度的专项附加扣除项目，在夫妻、或大于2个共同赡养人之间分摊时，遵循同样的最优化分摊原则。即：通过判断分摊人全年总收入所在税率档的高低，来决定分摊方式。

例：小王和小红是夫妻，小王扣除社保缴费后，年度收入合计为15万元，小红扣除社保缴费后，年度收入合计为9万元。双方父母未满60周岁，有一子女在读幼儿园，一套房在还贷款利息。合计免税额度为2000元/月。减去6万/年免征额后，小王个税税率在3%-10%之间，小红个税税率为3%。很明显，子女教育和住房贷款利息的额度都应全额分配给小王，可节税 元。如分配给小红，只能节税 元。

专项附加扣除项目涉及分摊时，一定要对照税率表，分析分摊人税率区间的差异，把尽可能多的额度让给税率档次高者。

11.避开“年终奖雷区”

每名纳税人，每年享有一次年终奖计税机会，即用年终奖总额除以12个月的商数去匹配税率区间，再用速算法得出年终奖应缴纳的个税。在每个税档的临界值处，会存在“年终奖雷区”，简单来说就是多发1元钱，却要多缴纳几千元甚至几万元个税。

例：小陈发放年终奖36000元，小贺发放年终奖36001元。小陈缴纳个税.03=1080元，小贺缴纳个税=.1-210=，小贺看似多发1元钱，实际却多缴税元。这就是“年终奖雷区”。

12、个人独资企业核定征收

设立个人独资企业，享受地方政府的税收优惠政策，而这种政策往往力度很大。如下步骤：

一、高薪人士设立个人独资企业，与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转化为合作服务关系。

二、原公司通过服务费的名义将原本的薪资支付给个人独资企业。

三、个人独资企业收到费用后，为原公司开具服务费发票，让原工资作为进项发票抵冲成本。

四、个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，将5%-35%超额累进税率进行核定征收，最高个税税率为。

经过这种方式，就可以将45%个人所得税，避税为个人所得税与3%增值税，如果年薪为100万，只需缴纳万的综合税即可。

合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入，减轻个人或家庭财政负担。所以企业和个人可以通过得当的“操作”，合理合规的避税！

个人所得税节税的几种方法

1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3、通讯费

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵 (为不实开支不建议)

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则

应纳税所得额

×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

8、劳务报酬工资化

西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。

9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。

收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

个人所得税节税技巧

个税的减税办法个人所得税节税技巧：如果个人获得残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税节税技巧，或者因自然灾害遭受重大损失的，可以在向税务机关报税时申请减税。在上述情形下，是可以按照该省的规定来减税的。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第五条

  有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

  （一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

  （二）因自然灾害遭受重大损失的。

  国务院可以规定其个人所得税节税技巧他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

《中华人民共和国个人所得税法》第十三条

  纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

  纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

合理避个人所得税的方法

合理避个人所得税的方法：

1、利用公积金避税

住房公积金是从税前扣除的，职工可缴纳补充公积金，不过必须在所在单位开立个人补充公积金账户，此外要注意这个公积金不能随意支取。

2、利用理财避税

有些理财产品不仅收益高还不用纳税，如基金、国债、保险、教育储蓄等，购买相关理财产品不仅避税了还分散了资产，增加了自己的收入。

3、利用发票避税

国家税法规定根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税，那么与工作相关的通讯费、交通费、差旅费、午餐费可以凭发票报销的不需要纳税。

4、利用年终奖避税

国家税法规定全年一次性奖金可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，那么年终奖就成了避税的手段，可以要求公司把季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一次性折算成年终奖，那么交税金额会少很多。

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