本篇文章给大家谈谈滞留票，以及滞留票的风险对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

滞留票是什么意思

滞留票是什么意思：

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票产生的原因：

一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。

二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢失，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。

三是有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认证形成滞留票。

四是有些纳税人开具的专用发票，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销，然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销，然而这张专用发票超过3个月不能认证，形成滞留票。

什么是滞留票

滞留票是指需要认证或者需要处理但是实际没有进行处理的发票。比如一般纳税人购买原材料，取得对方开具的增值税专用发票，但是企业因为失误或者忘记了，导致该发票一直没有认证或者处理，就形成了滞留票。

收到不能抵扣的增值税专票如何处理

收到不能抵扣的增值税专票主要有以下几种情况来分别处理：

一、企业取得不能抵扣的专用发票，不认证，不抵扣，视作普通发票处理。

借：管理费用或库存商品等，

贷：银行存款等，

这种方法的好处是，简单便捷，但一定会形成滞留票，滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票是税务机关专用发票监管的重点，存在滞留票的企业很容易引起税务机构的检查。最终，企业就滞留票产生的原因做出报告说明。

二、企业取得不能抵扣的专用发票，只认证，不抵扣。作为待抵扣进项税额进行账务处理及纳税申报。

借：原材料等，

应交税费—待抵扣进项税额，

贷：银行存款等，

待抵扣进项税额作为认证后的专用发票的暂挂科目，核算已经认证，但尚未抵扣的专用发票。在一定程度上减少了滞留票的风险。但是，既然企业已经确定对应的进项不能抵扣，通过待抵扣进项税额科目过渡，也只是暂时性的处理。于是就有下面的处理。

三、企业取得不能抵扣的专用发票，先认证，后抵扣，再转出。按照进项税额转出的流程进行处理。

收到发票时：

借：原材料等

应交税费—待抵扣进项税额，

贷：银行存款等，

2、认证并抵扣，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额，

3、进项转出，

借：原材料等，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

小规模收到专票成滞留票怎么办

对于小规模纳税人来说滞留票，因为收到滞留票的专用发票本来就不能抵扣，所以没有滞留票滞留票的说法。收到专票成滞留票是针对一般纳税人才有的说法。小规模收到专票只需要按普通发票入账就是滞留票了，

借：库存商品或原材料，

贷：银行存款等科目。

滞留票怎样处理

处理滞留票的方式：

1、重新开具普通发票，或将发票予以认证抵扣，同时做全额进项转出；

2、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要检查管理流程，应在180日内尽快认证；

3、其他方式。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

滞留票会给企业带来哪些税收风险

如果是公司为逃税故意形成滞留票，则会被税务重罚，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。滞留票是指销售方已开出，并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

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