第一章出纳管理模式

一、库存现金管理

1.本票必须每天结算，每天清点，做到账实相符。会计每月至少参加两次定期盘点和早期盘点，并出具《支票盘点表》；

2.超过库存限额(2000元)的支票应在第一时间存入金融机构；

3.需乘坐公司货车或出租车携带支票或支票往返金融机构经营的业务；

4.在收银台的保险柜里，严禁存放任何租来的钱，以免混淆***和人民的关系。不允许私自设立“小金库”。获得的货币资金必须在第一时间入账，账户不得留在账户外。严禁将钱包放在账户外；不准挪用支票，不准带借条入库，不准支付支票，不准记账，不准接受支票，严禁授权机构或工作人员用资金进行业务往来或与资金进行必要的接触；

第二，检查管理

1.应建立支票购买登记簿并制作支票接收登记簿。新购支票由出纳分类，按支票电话号码顺序登记，使用后由会计或财务主管签字确认。

2.签发支票时，支票电话号码、支票用途、印鉴额度、外部经办人、收款人、收款人电话号码等相关数据应在支票收款登记簿上登记，收款人应专门签字确认；

3.出纳在收到支票后负责跟踪每月收据；

三.期刊管理

1.出纳每天完成收付业务后，立即登记支票和利息日记账(流程账户或电子账户)；

2.根据支票/金融机构钱包汇票和支票/金融机构付款汇票，经审核后加盖“支票/金融机构已收”和“支票/金融机构已付”，每日逐一登记；

3.会计明细必须与会计凭证完全一致，每个账户必须记录会计凭证的年度、序号、摘要、定额和同一科目；对经济发展业务的总结是建立在能够准确表达的业务细节上的；

4.分支机构记录应逐笔制作，钱包账单或支付账单可以合并登记，钱包支付也不得冲抵登记利息；

5.手续费业务登记后，必须结算保费金额，并登记每日收支总额。

第二章费用报销程序

一、取得*****的要求

1.收取的各种非定额*****必须字迹工整，不得涂改。项目是完整的，每个项目的细节是准确的。否则不允许返还给投票方，不得作为结算或扣款票据使用；

2.收取的***应加盖专用*****章，*****应直立。同时，加盖公司印章的名称和税号应与*****头上写有投票日数据的公司名称和税号完全一致；

3.收取的***应根据*****上的注释，通过网站或其他方式进行核实；

4.从石家庄注册公司领取各种不限的*****时，*****抬头的公司名称必须是原件，与所在公司完全一致，取得的*****种类和开具明细必须与业务明细完全一致。

第二，填写费用报销单

1.报销项目的类别应与所附*****完全一致；

2.报销人、收款人、审核人、领导确认等。在报销之前需要完全签字；

3.应附上一批*****项目的*****表格；

月份的费用需要1月份报销，尤其是没有新年费用报销的时候(12月21日以后的业务不在此范围内)。

三.费用分类

1.管理费用:包括但不限于经理工资、办公费用、卡车费用、电话号码互联网通讯费用、差旅费、业务招待费、交通费等。

2.销售费用:包括但不限于销售(售前)人员的工资及其他与销售相关的费用。

3.财务费用:金融机构收取石家庄注册公司的各种费用，包括账户维护费、电汇利息、支票费、利息费等。

四.费用报销程序

1.所有费用发生前，需提交费用申请表(OA或纸质收据，最终领导必须签字同意费用)；

2.费用发生后，凭领导签署的费用申请表(或OA)、费用报销单、正式*****办理报销手续，由会计审核，领导签字确认，报销单审核后由出纳报销(如网银支付后支付网银支付回单)。

动词 （verb的缩写）差旅费审计很实用

1.旅行申请表中往返石家庄注册公司的旅行年份是否与旅行社或周的旅行年份完全相同，旅行社或周的旅行者是否与申请人相同。

2.住宿*****的年月日是否与旅行社或周一致，住宿及餐饮*****是否为当地出差*****。

3.因公出差发生的业务招待费需要单独列报的，不能与差旅费一并列报。

第六，商务接待审计是实用的

1.费用报销单应注明接待周、地点及相关人员；

2.如果*****为限定*****，且报销金额为自然数(如仅张韶涵元)，则应提供相应的*****。

七、借用石家庄注册公司分公司或储备基金管理工作

1.因业务需要需要借款的，填写借条，签字同意后交给最终领导。

2.相应费用业务完成后一周内，办理报销手续，归还贷款。

3.三个月后贷款未归还或未办理还款手续的，贷款金额从原告工资中扣除，当月工资严重不足的，下月继续扣除。如果员工离职，直接领导的工资将被扣除。

4.组织可以为其持续和日常业务费用申请储备基金。备用金申请表应由最终领导签字同意。

5.财务部出纳每月对机构储备基金进行一次检查，盘点表经签字确认无误后归档留存。

6.每季度末返还备用金，下季度末重新办理备用金申请手续。

第三章税收和票证管理模式

一、*****管理

1.接收、购买和保存*****

a)*****员领购*****时，还必须向税务机关办理*****领购。

b)增值税专用*****和普通*****必须按时存放在财务人员配备的文件柜中。

c)开具时，石家庄注册公司开具的*****必须妥善保管，未开具的增值税专用*****和普通*****应在第一时间放入财务人员提供的文件柜中。

d)增值税专用*****、普通*****存根联和作废*****存根联必须在月初按时装订成册，并按照增值税专用*****、普通*****的保管期限进行保管，确保其完好无损。

e)严禁将公司购买的增值税专用*****和普通*****提供给他人使用。

f)*****工作人员必须按时、第一时间到税务机关办理*****审核手续。

g)因管理工作变更或调回，*****工作人员必须按照法律法规和中小企业管理模式同时办理交接手续。

2.*****应当在开具增值税专用*****和普通*****的范围内开具。

公司出售运费和应税劳务。根据增值税章程，对于应缴纳增值税的应税劳务，需要向买方开具专用*****。销售有零星税金的应税项目，应开具普通*****，经税务机关批准，不得开具专用*****。

3.专用*****应按下列要求开具

a)笔迹准确；

b)完成项目；

c石家庄注册公司)车票一致，盖章金额与具体收取金额一致；

d)每个项目的细节都是准确的；

e)*****复印件和扣款复印件应加盖财务专用章或*****专用章；

f)按规定期限开具专用*****；

g)不得开具与国家税务局制定的票样不符的专用*****。

4.严格按照公司规定的期限开具专用*****，不得提前或延迟。

5.将运费售出并开具专用*****给买方后，如有退货或销售折扣，应根据不同情况按以下明确规定办理:

a)若购买方未能偿还贷款且未办理账务，应将原始*****和扣税凭证返还给公司。标注“作废”，打印*****一式两份，作废增值税专用*****。

b)石家庄注册公司已向买受人付款，或贷款尚未支付，但经账务处理后难以返还*****复印件和扣款复印件。买方必须取得当地主管税务机关出具的购货提现或折扣证明，并发送给公司作为公司开具正面*****的依据。

c)公司取得的进货退单或要求折扣的凭证应装订成册，并按有关明确规定保存。

6.石家庄注册公司增值税进项税额抵扣如期绑定。

7.未经允许，不得丢失、损坏(撕毁)或销毁*****或销毁专用*****。

8.不符合要求的专用*****不得抵扣进项税额。

9.专用*****如有遗失，要及时在第一时间向当地税务机关和公安部门报告。

10.不开具或虚开增值税专用*****。

二.购买或报销应取得有效*****

1.本公司采购的所有产品(包括库存商品、人民币、资产、低值易耗品、办公用品等。)，以及报销各种费用，均应非法取得有效*****。

2.支付给经理的报酬应从服装行业*****中获取，任何其他*****不得作为报销的依据。

3.向中小运输企业缴纳运输费，应当取得公路、港口行业爱国彩票，其他任何*****不得作为报销依据。

a)采购库存商品应取得17%的增值税*****。

b)购买人民币及资产需取得17%增值税*****。

c)支付给印刷公司的印刷费≥2000元，购买办公用品金额≥2000元的，应非法取得增值税专用*****。

d)上述业务如因类似因素难以取得明确规定的*****，应经财务总监和公司负责人批准，其他普通*****可作为付款(或报销)的依据。

e)取得的增值税专用*****必须经过授权并有效，不得收取作废*****或违宪*****。

f)取得的所有增值税*****(包括增值税专用*****、交通运输*****等)。)必须在*****有效期内提交给财务人员进行扫描和认证。

g)移交或接收增值税涉税*****时，应根据实际情况填写《增值税涉税*****移交单》，由两个移交国签字确认。

h)财务人员1月份收到的所有增值税*****，应在1月份进行扫描和认证，不得丢失或遗失。

I)财务人员进行账务处理时，选择的会计科目和记录的草稿汇总应与*****投票日的明细完全一致。

三.纳税申报

1.每月应计的所有税款都应填写一份税款计算表，并由财务主管打印和签署，作为应计税款草案的补充。

2.公司应根据主管税务机关的要求尽快批准所有支付程序并缴纳税款。

第四，财务室

1.指定主管税务机关，并注明所辖各局(部、厅、室)负责人的姓名、职务、业务和地址。

2.每年的所有法定纳税申报表和外部财务管理工作流程应按月装订成册，文件封底应按法律法规制作，并妥善归档保存。

3.石家庄注册公司每年的中小企业个人所得税汇算清缴审计调查报告、伤亡事故审计调查报告等相关财务审计调查报告应当装订成册，妥善保存。

4.装订税务机关出具的各种文件，如批复、检查处理决定等。，并根据法律法规做好文件的封底，妥善存档。

5.建立《财务数据保管清册》，将所有财务护照、审批申请(包括程序和IP地址)、IC卡、存储盘、纳税申报表、审计局、财务回函、法律文件等详细记录在清册中。

6.财务人员离职的，应按法律规定同时办理财务数据转移手续，填写转移表，并在确切转移前同时办理其他离职手续。

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