企业所得税是指对纳税人生产经营所得征收的一种税，可以按月或者按季预缴。那么季度企业所得税计提和缴纳的会计分录怎么做呢？

季度企业所得税应计和支付分录。

1.准备时:

借:所得税费用。

贷款:应交税费-企业所得税。

2.付款时:

借款:应交税费-企业所得税。

贷款:银行存款。

企业所得税季度预缴的计算方法。

企业按月(季)预缴所得税时，应当按照当季实际利润预先计算应纳税额；按照实际季度利润预先计算应纳税额有困难的，按照上一年度应纳税所得额的1/4或者主管税务机关批准的其他方法计算。

企业所得税季度预缴的计算公式如下:

(1)季度预缴企业所得税=月(季)应纳税所得额×适用税率或；

(2)季度预缴企业所得税=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率。

季度企业所得税能弥补往年亏损吗？

根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈2018年版企业所得税预缴纳税申报表〉部分表格及填制说明的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第23号)的有关规定，企业按季度预缴所得税时，可以弥补以前年度的亏损。

弥补亏损，是指企业每一纳税年度的收入总额，按规定扣除不征税收入、免税收入和各项扣除后，不超过零。企业在纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，由以后年度的所得税弥补。

根据《企业所得税法》的有关规定，企业纳税年度发生的亏损，最长结转年限不得超过五年。

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