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为落实小微企业普惠性所得税减免政策，国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类，2018年版)等部分表格，新增职工人数、总资产等数据项，升级优化税收征管体系，努力帮助企业精准享受优惠政策。在填写预缴申报表时，要注意以下两个方面:一是要注意“应纳税所得额”和“所得税减免税”的填写。

“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业要求的最重要指标，不同档次适用“减半征收”、“减半征税”等不同政策。这一行必须正确填写。

“所得税减免税”是指企业享受普惠性所得税减免税政策的减免税金额。此行体现了企业享受税收优惠的直接效应。企业所得税:核定应纳所得税的企业如果符合小型微利企业条件，其减免税不是通过填写纳税申报表实现的，而是通过直接降低定额实现的。

但这些企业应根据税务机关在纳税申报表中核定的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。

二是要注意提前还款申报表“按季填报信息”新增部分相关项目的填报。“季度报告信息”整合了除应纳税所得额外的小型微利企业的条件指标，数据报告的质量直接关系到小型微利企业判断结果的准确性。

因此，所有企业都需要准确填写这一部分。对查账征税的企业和核定应纳税所得额的企业，按季度预缴的，在预缴本季度税款时，应填写“按季度申报信息”的全部项目；对于按月预缴，只有在申报预缴本季度最后一个月的税款时，才应填写“按季度申报信息”的所有项目。

“按季度报告信息”中的“小型微利企业”一项是对企业是否为小型微利企业的判断结果的论证。除实行核定征收应税所得方法的企业外，其他企业需要根据当期和以往纳税申报表中“职工人数”、“总资产”等项目的申报条件，结合当期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止的行业”的申报条件进行综合判断。

来源:中国税务网