一、免税、免退税、免抵退税分别是什么意思？

1.免税：出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，对在中国境内申报出口的货物，按照税法规定，退还或免除其在国内所有生产环节和流通环节缴纳的增值税和消费税。比如小规模纳税人，免税产品，都是没有投入的情况，只能避免申请。

2.免税：适用于属于一般纳税人的外贸企业，既有输出项目又有输入项目，免输出项目，退输入项目。

3.免、抵、退：适用于属于一般纳税人的生产企业。出口项目免税，国内货物应纳税额从进项中扣除，未完成的进项给予退税。

再举一些其他的例子：比如广告产品的出口样品，你可以确认收入，申请退税，也可以直接办理免税；如非报关快递，无论收不收外汇，都视为国内销售税；对于最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税，无需备案，直接在季度增值税报表中填写出口免税销售额。

所以想要退税，还是要成为一般纳税人，根据企业自身情况成为外贸企业或者生产企业。今天重点讲一下制造企业出口退税的全过程，包括知识点、案例、实际操作、故障排除！二：出口退税基础政策知识及实务

1、出口退税业务流程：

2.出口退税基础知识：

出口退(免)税简称出口退税，其基本含义是指出口货物在国内生产和流通中实际缴纳的增值税和消费税的退还。

出口货物，是指报关后实际出境，销售给境外单位或者个人的货物。分为自营出口货物和委托出口货物两大类。

出口企业作为出口货物，通过报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区)、保税物流中心(B型)(以下简称特殊区域)，销售给特殊区域内的单位或境外单位和个人。

增值税出口退税率：除中华人民共和国财政部、国家税务总局根据国务院决定确定的增值税出口退税率(以下简称退税率)外，出口货物的退税率为适用税率。

退税率调整的，除另有规定外，执行时间以该货物(包括加工、修理、更换的货物)的出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准。

3.增值税免税、抵免和退税的计算：

【例如】:有进出口经营权的生产企业从事自产货物的出口销售和内销交易。2019年7月，企业购进所需原材料及其他货物，允许抵扣进项税额150万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价值2400万元。假设前期免税额为5万元，增值税税率为13%，退税率为9%，假设不考虑其他问题。

【账务处理】(我在计算中取了整数):

采购的原辅材料、备件、能源消耗等。借：原材料等科目应交税金3354应交增值税(进项税)150000贷：银行存款

产品出口产生纳税义务时：借：应收外汇账款2400万贷：主营业务收入2400万。

国内产品发生纳税义务时：借记：银行存款；贷：主营业务收入300000；应交税金——；增值税(销项税)390000。

(2)[退税相关待遇]:

月末计算当月出口货物的不可抵扣及退税税额，不可抵扣税额=当期出口货物离岸价人民币外汇牌价(税率-

当期期末免税额20万元及以下，当期退税216万元。本期退税=本期期末本期免税额=20(万元)。当期免税额=当期退税额-当期退税额=216-20=196(万元)。

借：应收补贴200，000应交税金33，354应交增值税(出口抵减国内产品应交税金)1，960，000贷：应交税金33，354出口退税2，160，000

收到退税款借：银行存款20万贷：应收补贴20万三：出口退税需要准备的事项。

1.退税前准备材料

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bsp; (1)办理对外贸易经营者资格备案(商务部)

(2)备案进出口货物收发货人报关注册登记证书(海关)

(3)开通电子口岸，领法人卡、操作员卡 (电子口岸)

(4)登记名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统(外管局)

(5)办理出口退税登记手续(当地所属税局)

(6)领购增值税普通*****(五联)
　　2、出口退税申报软件安装要求：一台电脑安装一套报税系统，电脑硬件配置不宜老旧。
　　3、出口退税软件及退税文库的下载：中国出口退税咨询网、当地电子税务局官网都可以下载。
　　4、最新出口退税申报软件及事项：做到及时升级更新。

　　注：a、确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细;b、确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里;c、如果发现数据需要修改，必须进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。

　　3、汇总表数据录入;