案例:

深圳某公司是批发农产品的一般纳税人。2017年9月底，公司从事合理避税产品的批发和批发。公司采购了一批农产品，取得了3%的增值税专用*****，额度10万元，增值税3000元。公司财务人员核定扣除当期税款3000元。会计处理如下:

借:库存商品10万元

应交税金-应交增值税(进项税)元

贷款:利息万元

请问:这样计算扣分准确吗？

回答:以上财务处理不准确，会计是这样计算增值税抵扣的，但是中小企业亏损很大！

而不是扣除3%，11%，即按照增值税专用*****上注明的金额扣除11000元增值税。

准确的会计处理什么是合理避税？

借:库存商品万元

应交税金-应交增值税(进项税)11000元

贷款:利息万元

指南:

国税发〔2017〕37号《司法部》

金融事务

退化局

增值税

《关于涉税政策的通知》第二条明确规定，纳税人购买农产品应按以下明确规定抵扣进项税额:

(一)、除本条第(二)项规定外，纳税人购买农产品，由一般纳税人出具。

增值税

专用*****或中国海关出口增值税附有缴款书的，以缴款书末注明的增值税为进项税额；从按照简单计税方法和3%征收率缴纳增值税的零星纳税人取得增值税专用*****的，按照增值税专用*****注明的金额和11%的抵扣率计算进项税额；取得(开具)农产品销售*****或者购货*****的，按照农产品销售*****或者购货*****上注明的农产品收购价格和11%的抵扣率计算进项税额。

(2),

增值税

增值税制度改革期间，纳税人购买农产品用于生产、销售或者交付委托原材料17%的税费，保持原抵扣率不变。

提醒:

(1)2017年7月1日以后，从少数纳税人处获得的非美国进口农产品普通*****仍作为农产品收购的扣税票据，取得专用票后才能抵扣；

(2)购买农产品的纳税人，在计算可抵扣进项税额时，税号为不含税金额，而不是购买价格。