《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

近期，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表(A类，2017年版)》)，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填报，国家税务总局所得税司就报表的修订背景、修订原则和修订内容进行了权威详解。

资产折旧摊销及纳税调整明细表

(X) 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A)

在取消原《固定资产加速折旧、扣除明细表》 (A)的基础上，对原《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 (A)和原《固定资产加速折旧、扣除明细表》 (A)进行了必要的整合。

1.行次。原两表填写的项目基本保留，原《固定资产加速折旧、扣除明细表》 (A)的行进行了简化，作为本表“一、固定资产”项目的一部分。为了对享受全民所有制资产评估增值政策的资产进行统计和分析，增加了“全民所有制资产评估增值政策资产”的申报次数，作为本表的附表数据。

2.列次。固定资产加速折旧优惠政策统计分析，保留原《固定资产加速折旧、扣除明细表》 (A)“加速折旧统计”栏目，删除原第7栏“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”和原第10栏“调整原因”。

编辑设计：北京东城国税

国家税务总局所得税司

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