一、免税、免退税、免抵退税分别是什么意思？

1.免税：出口货物退(免)税是指国际贸易中申报出口的货物，按照税法规定，在我国各生产环节和流通环节缴纳的增值税和消费税。比如小规模纳税人和免税产品都没有进项，只能避免申请。

2.免退税：适用于属于一般纳税人的外贸企业，既有产出又有投入。产出免，投入退，两者都免都退。

3.免抵退税：适用于属于一般纳税人的生产企业。出口项目免税，进项从国内货物应纳税额中扣除，未完成的进项给予退税。

再比如：比如广告产品出口样品采集，可以确认收入，申请退税，也可以直接免税处理；如果不是海关快递，无论收不收外汇，都视为内销税；最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税，无需备案，直接在季度增值税报表中填写出口免税销售额。

所以想要退税，还是要成为一般纳税人，可以根据自己的情况成为外贸企业或者生产企业。今天重点讲一下生产企业出口退税的全过程。有知识点，有案例，有做法，有故障排除！二：出口退税基础政策知识及实务

1.出口退税业务流程：

2.出口退税基础知识：

出口退(免)税简称出口退税。其基本含义是退还出口货物在国内生产和流通过程中实际缴纳的增值税和消费税。

出口货物是指报关后实际出境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物。

视同出口货物，出口企业通过报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中国配套区)、保税物流中心(B型)(以下简称特殊区域)并向特殊区域内单位或境外单位、个人销售的货物。

出口增值税退税率：除中华人民共和国财政部、国家税务总局根据国务院决定确定的增值税出口退税率(以下简称退税率)外，出口货物退税率为其适用税率。

退税率调整的，除另有规定外，执行时间以货物(包括加工修理修配货物)的出口货物报关单(仅适用于出口退税)上注明的出口日期为准。

3.增值税免退税的计算：

【例如】:有进出口经营权的生产企业从事自产货物的出口销售和内销交易。2019年7月，企业采购所需原材料等货物，允许抵扣进项税额150万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价格折合人民币2400万元。假设前期留税5万元，增值税税率13%，退税率9%，假设不考虑其他问题。

【账务处理】(我取了整数进行计算):

采购的原辅材料、备件、能源消耗等。借：原材料等科目11，538，461应交税费33，354应交增值税(进项税)1，500，000贷：银行存款13，038，461

产品出口时发生纳税义务：应收外汇账款2400万；主营业务收入2400万。

国内产品发生纳税义务时：3，390，000银行存款贷款：3，000，000主营业务收入：33，354应纳税额：390，000增值税(销项税)。

【退税相关待遇】:

月末出口货物当月不能抵扣或退税的税额不予减免=当期FOB出口货物人民币外汇牌价(税率-退税率)=2400(13%-9%)=96(万元)

最终免税额为20万元本期扣退税额为216万元，本期退税额=20(万元)，本期扣退税额-本期退税额=216-20=196(万元)。

借：应收补贴20万，应交税金33，354，应交增值税(出口扣除国内产品应交税金)1，960，000，贷：应交税金33，354，出口退税2，160，000。

退税收据：银行存款20000元。

0 贷：应收补贴款 200000

三：出口退税需要准备的事项。

　　1、退税前准备资料

(1)办理对外贸易经营者资格备案(商务部)

(2)备案进出口货物收发货人报关注册登记证书(海关)

(3)开通电子口岸，领法人卡、操作员卡 (电子口岸)

(4)登记名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统(外管局)

(5)办理出口退税登记手续(当地所属税局)

(6)领购增值税普通*****(五联)
　　2、出口退税申报软件安装要求：一台电脑安装一套报税系统，电脑硬件配置不宜老旧。
　　3、出口退税软件及退税文库的下载：中国出口退税咨询网、当地电子税务局官网都可以下载。
　　4、最新出口退税申报软件及事项：做到及时升级更新。

　　注：a、确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细;b、确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里;c、如果发现数据需要修改，必须进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。

　　3、汇总表数据录入;