结转增值税的会计分录

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

计提和缴纳增值税的会计分录

1、增值税计提和缴纳

计提时

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

下月交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款