企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　缴纳去年所得税会计分录

　　借：以前年度损益调

　　贷：应交税费——应缴所得税

　　借：应交税费——应缴所得税

　　贷：银行存款

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　代扣代缴企业所得税会计分录

　　借：管理费用(或其他费用项目)

　　贷：应付款项(其他应付款或应付账款)

　　借：应付款项

　　贷：应交税费——应交企业所得税